RÉVISEUR COMPTABLE

Autres informations

Accessibilité:

Cette formation est accessible aux personnes en situation de handicap. Prenez contact avec nous pour l'adaptation de la formation.

Pédagogie

Qualification des formateurs

Les formateurs sont des professionnels sélectionnés pour leur maîtrise du sujet enseigné et leur expérience pratique afin de proposer une approche pragmatique et concrète des sujets traités.

Moyens pédagogiques et d’encadrement

Salles de formation disposant des matériels pédagogiques et techniques nécessaires (paperboard, vidéoprojecteur, …) au bon déroulement de la formation.

Moyens d'évaluation de l'atteinte des objectifs

Questionnaire de validation des acquis.

Moyens de suivi de l'exécution de l'action

Pré-requis

Avoir des connaissances en comptabilité

Objectifs professionnels

• Connaître le cadre d’intervention et les missions des cabinets comptables, et en maîtriser les diligences.
• Maîtriser les travaux de révision d’un grand livre et connaître l’ensemble des cycles de révision
• Connaître et savoir gérer les difficultés comptablesqu’il est possible de rencontrer dans la tenue d’un dossier comptable.
• Établir et réviser le déclaratif fiscal dans le respect des dispositifs législatifs en vigueur
• Préparer les comptes annuels et les éléments constituant la liasse fiscale.

Contenu détaillé

• Connaître la profession et son environnement
• Rappel des textes législatifs qui régissent la profession
• Connaître le cadre de référence s’appliquant aux structures professionnelles
• NPMQ
• LAB

• Connaître les principes de la mission de la présentation
• Le principe de cohérence et de vraisemblance
• Connaître dans le détail la démarche de la mission de présentation principalement les points 3 à 5.
• Connaître le vocabulaire professionnel

Module 3.1 : Cycle trésorerie finance                                                              

• Rapprochement bancaire et justification
• Notions de caisse
• Emprunts et engagements
• Autres modes de financement
• Placements (VMP, …)

Module 3.2 : Cycle achats fournisseurs                                                         

• Justification des soldes fournisseurs – recherche d’anomalies
• Fournisseurs débiteurs
• Charges : quelques notions leasing, assurance, entretien immobilisation
• Analyse de la variation des charges
• Écritures d’inventaire – principe de séparation d’exercice (FNP CCA)
• Ratio crédit fournisseurs

Module 3.3 : Cycle ventes et clients                                                                  

• Rapprochement du chiffre d’affaires
• Justification des comptes clients
• Écritures d’inventaire – principe de séparation d’exercice (FAE – PCA)
• Créance douteuse
• Ratio crédit client

Module 3.4 : Cycle stocks et travaux en cours                                            

• Notion valorisation stock (principes comptables)
• Permanence méthodes
• Dépréciation stock
• Marge brute
• Travaux en cours : méthodes de valorisation

Module 3.5 : Immobilisations                                                                          

• Inventaire des immobilisations
• Évaluation à l’entrée dans le patrimoine
• Amortissements comptables et fiscales
• Test de dépréciation
• Production immobilisée
• Titres de participation
• Notion de plus ou moins-value (incidences fiscales et sociales)

Module 3.6 : État impôt et taxes                                                                        

• Revoir notions sur TVA
• Rapprochement des bases déclarées et comptabilité
• Cohérence TVA récupérable
• Écritures d’inventaire (reprendre différentes notions des principales taxes et impôts)
• Impôt société : résultat fiscal préparation (réintégration et déduction) et justification solde IS
• Notions de crédits d’impôts

Module 3.7 : Social                                                                                                   

• Rapprochement avec livre de paie et déclaration annuelle sociale
• Justification des dettes sociales
• Cohérence du taux global de charges sociales
• Avances et acomptes au personnel (notion de prêt)
• Congés payés
• Écritures d’inventaire(retour sur notions sociales, primes, intéressement, participation, etc.)
• Rémunération dirigeants (revenir sur notion TNS et cotisations, rapprochement avec les décisions juridiques)
• Engagement pension retraite (annexe)
• Principales aides et crédits d’impôt
• Notions des effectifs, de seuils

Module 3.8 : Capitaux propres                                                                            

• Société : affectation résultat (notion des obligations juridiques sur principales sociétés rencontrées SARL, SAS, montants des capitaux propres)
• Compte exploitant : notion d’obtention accord client
• Subventions d’investissement
• Provisions réglementées
• Provisions pour risque
• Opérations sur capital
• Compte courant associés
• Compte courant groupe ou société détenue – notion de réciprocité

Module 3.9 : Autres comptes                                                                                

• Débiteurs et créditeurs divers
• Charges et produits exceptionnels
• Transferts charges
• Subvention exploitation

 Module 3.10 : Annexes                                                                                           

• Modèle abrégé, de base et simplifié
• Principales informations à remonter par cycle

• Faire un parallèle avec la procédure convenue
• Obligations fiscales : régimes, seuils et procédures déclaratives
• Synthèse des éléments comptables, fiscaux ou juridiques pouvant avoir un impact sur les comptes.

• Travaux de fin de mission
• Examen de la cohérence et vraisemblance.
• Revue analytique, explication des comptes, rédaction des notes de synthèse et points en suspend
• Rapports

• Rappels des notions abordées lors d’un cas pratique