CYCLE REVISION : Comment arrêter vos comptes annuels avec méthode et efficacité

Ce parcours est construit sur la base de la révision par cycles qui permet d’aller plus loin que les « contrôles de comptes classiques ». Il apporte une vision plus large des travaux à réaliser sur un cycle donné en traitant de points techniques particuliers et/ou sensibles, en identifiant les travaux liés au contrôle interne pouvant être mis en œuvre, en abordant les aspects liés à la préparation de l’annexe comptable, de la liasse fiscale, du secrétariat juridique. Il ouvre également la réflexion sur les conseils à apporter au client (par rapport à des risques identifiés ou par rapport à des opportunités) et sur les prestations qui pourraient être proposées. Ce parcours opérationnel donnera aux collaborateurs les moyens de mieux s’adapter à l’évolution de leurs clients et de réaliser leur mission de révision des comptes et de conseil avec pertinence et sécurité.
 

Autres informations

Responsable de parcours : André FIGUERAS

Pédagogie

Exposé / Echange d'expériences / Cas pratiques

SUPPORT DE FORMATION
Diaporama au format électronique / Cas et corrigés / Support dématérialisé / Partie rédactionnelle / Test de validation des connaissances

Pré-requis

Cette formation ne nécessite aucun prérequis.

Objectifs professionnels

• Approfondir les travaux de révision des comptes (aller au-delà des travaux basiques) sur des points techniques particuliers et/ou sur des points sensibles: quelles diligences mettre en œuvre ? comment aller plus loin en s’appuyant sur les procédures en place dans l’entité et sur son contrôle interne ?
• Sur des points particuliers ou inhabituels, repérer les éléments utiles pour l’établissement de l’annexe comptable, de la liasse fiscale et pour préparer le secrétariat juridique
• Etre capable d’identifier, dans le cadre de la révision, les besoins du client en matière de conseil afin de développer des prestations de conseil
• Savoir préparer un programme de travail pertinent et efficace pour le cycle à réviser

Contenu détaillé

Jour 1 : matin : Trésorerie/finances

Séquence 1 : Banques
Contrôle des comptes bancaires - Rapprochement -Apurement sur l'exercice suivant - Risques

Séquence 2 : Caisse
Vérification solde de caisse - Mouvements et variations - Contrôle absence solde créditeur sur l'exercice - Risques
Séquence 3: Valeurs mobilières de placement
Evaluation à la clôture - Contrôle de la réalité des opérations -Provision pour dépréciation - Aspect comptable - Aspect fiscal -Cessions des VMP
Séquence 4: Les emprunts auprès des établissements de crédit 
Rapprochements des soldes avec tableau d'amortissement -Mouvements et variations - Garanties - Assurance décès
Séquence 5 : Les autres emprunts
Contrôle matérialité des opérations - Déclaration de prêt - Conventions règlementées
Séquence 6: Les autres modes de financement
Financement participatif - Crédit-bail
Séquence 7: Les comptes en monnaies étrangères
Evaluation à la clôture - Ecart de conversion - Provision - Gain ou perte de change

Cas Pratiques


Jour 1 : après midi : Immobilisations


Séquence 1 : Evaluation à l'entrée dans le patrimoine
Définition d'un actif - Coût d'entrée - Méthode des composants -Méthode simplifiée
Séquence 2: Amortissements et dépréciations 
Principe de permanence des méthodes - Durée et mode d'amortissement -Tableau de suivi des amortissements -Test de dépréciation et perte de valeur
Séquence 3 : Titres de participation et autres immobilisations financières
Classification -Coût d'entrée - Créances rattachées à des participations - Produits financiers
Séquence 4: Evalutaion à la sortie du patrimoine 
Coût de sortie -Détermination des P/M values - Différence comptabilité et fiscalité -Tableau de suivi
Séquence 5 : Amortissement du fond de commerce 
Définition - Caractéristiques - Aspect comptable - Aspect fiscal - Amortissement ou provision
Séquence 6 : Revue analytique
Distinction immobilisations et charges - Recueil des particularités fiscales

Cas Pratiques


Jour 2 : matin : Achats / Fournisseurs / Charges externes

Révision des comptes, aspects comptables, fiscaux et juridiques :

Comptes fournisseurs et rattachés, débiteurs, créditeurs ;
Comptes liés aux opérations de clôture : factures non parvenues, avoirs à recevoir ;
Détermination du prix de revient ;
Comptes de charges externes plus spécifiquement ciblés : sous-traitance, crédit-bail, entretien, personnel extérieur, honoraires ;
Points clés pour la liasse fiscale et l’annexe des comptes annuels ;
Mise en place d’une revue analytique approfondie :

Quels contrôles opérer sur la marge ;
détail des tests possibles ;
Risques inhérents :

Sensibilisation à la fraude aux fournisseurs et aux achats, au blanchiment ;
Contrôle des délais de paiement ;
Les risques de volatilité de prix des matières premières et des effets devises ;

Jour 2 : après-midi : Charges de personnel


Séquence 1 : CICE 
Définition - Calcul et comptabilisation - Risques - Impact fiscal et social
Séquence 2: CDD
Cas de recours - Formalisme - Calcul indemnité de précarité et comptabilisation - Risques
Séquence 3 : Aides à l'embauche
Caractéristiques - Demande dématérialisée et suivi - Calcul et comptabilisation - Risques - Impact fiscal et social
Séquence 4: Délégués du personnel 
Règles - Calcul effectif - Organisation des élections - Risques
Séquence 5: Document d'évaluation des risques
Définition - Formalisme - Unités de travail - Risques
Séquence 6 : Epargne Retraite

Définition - Méthode de calcul de la Participation des salariés - Intéressement - Régime social - Régime fiscal - Les plans d'Epargne : PEE, PEI, PERCO
Séquence 7 : Rupture conventionnelle   
Procédure - Calcul indemnité et comptabilisation - Risques
Séquence 8 : Congés payés
Définition - Régime général - Régime des entreprises relevant de la branche Bâtiment - Calcul et comptabilisation

Cas Pratiques

Jour 3 : matin : Ventes / Clients

Révision des comptes, aspects comptables, fiscaux et juridiques :

Comptes clients et rattachés, débiteurs, créditeurs ;
Comptes liés aux opérations de clôture : factures à établir, avoirs à établir ; faire la différence avec les travaux en cours dans le bâtiment.
Traitement des créances douteuses, irrécouvrables – conformité fiscale des provisions et du traitement de la TVA sur irrécouvrables ;
Les comptes de produits : bien les comptabiliser et les présenter ;
Etablissement des comptes annuels: obligations en matière de mission de présentation
Points clés pour la liasse fiscale, l’annexe des comptes annuels et le rapport de gestion (LME août 2008).
Aspects spécifiques :

Revue analytique du chiffre d’affaires, segmentation clients ;
Mise en exergue de particularités par type de chiffre d’affaires : ventes de marchandises, prestations de services, contrats à long terme ;
Risques inhérents :

Sensibilisation à la fraude aux clients, au chiffre d’affaires, au blanchiment ;
La conformité des factures (mentions légales), les bonnes pratiques en matière de conditions générales de vente ;
Les questions à se poser au plan fiscal ;
Contrôle des délais de paiement ;
Prospective :

Point sur la facture électronique, la dématérialisation ;

Jour 3 : après-midi : Impôts et taxes

Principes généraux, contrôles spécifiques et formalisation des travaux, pour :

La TVA ;
Focus TVA selon le régime de l’entreprise, les principales nouveautés ;
Impôts et taxes sur rémunérations :
Taxe d’apprentissage, formation professionnelle continue, effort construction, taxe sur les salaires ;
Autres impôts, taxes et versements assimilés :
Contribution Economique Territoriale, Organic, Agefiph, Taxe Aide au Commerce et à l’Artisanat, autres ;
Conséquences des impôts et taxes sur la détermination du résultat fiscal
Détection des risques, points bloquants :

Cas d’exonération, cas de réduction des bases ;
Incidence de situations telles que le redressement judiciaire sur le cycle impôts et taxes ;
Effets de seuils, points d’attention pour les impôts et taxes assises sur les salaires ;
Relevé des opérations comptables susceptibles d’entraîner des retraitements fiscaux spécifiques ; (régimes comptables optionnels, subventions) ;
Contrôle du respect des obligations de déclarations dématérialisées ;
Vérification de l’environnement du système d’information, conformité du FEC
Exemples de fraudes relevées dans le cycle impôts et taxes
Synthèse :

Inventaire des options fiscales éventuelles à prévoir en n+1
Sensibilisation au compte-rendu des travaux présenté au client

Jour 4 : matin : Stocks et travaux en cours

Apport théorique :

définitions, éléments constitutifs, règles d’évaluation et de comptabilisation.
Une application pratique aux secteurs suivants sera ensuite proposée:

BTP,
services,
négoce,
production industrielle.
Le contrôle interne, source de conseil pour le client.


Jour 4 : après-midi : Capitaux et provisions

Séquence 1 : Capitaux propres
Approbation des comptes annuels - Distribution de dividendes - Cas particulier du régime TNS - Missions auprès des particuliers
Séquence 2 : Statuts de la société
Modifications statutaires 
Séquence 3 : Compte de l'exploitant
Vérification frais et charges mixtes - Réintégration cotisation CSG/CRDS
Séquence 4 : Subventions d'investissement
Attribution – Comptabilisation - Remboursement éventuel des avances -Reprise au compte de résultat
Séquence 5 : Provisions réglementées 
Règles du dispositif fiscal - Cas de l’amortissement dérogatoire - Comptabilisation et reprise
Séquence 6: Provision pour risques et charges  
Définition d’un passif - Contrôle des conditions de constitution - Impact fiscal - Suivi impact réel
Séquence 7 : Engagements retraite
Définition et rappel - Catégories de régimes - Evaluation et comptabilisation
Séquence 8 : Comptes courants d'associés
Mouvements – Rémunération – Blocage - Limite déductibilité des intérêts - Impact fiscal
Séquence 9 : Opérations avec des sociétés liées
Contrôle de réciprocité

Cas Pratiques

Informations complémentaires

Qualification des formateurs
Le formateur/la formatrice est un professionnel sélectionné pour sa maîtrise du sujet enseigné et son expérience pratique afin de proposer une approche pragmatique et concrète des sujets traités.

Moyens de suivi de l'exécution de l'action
Feuille de présence signée par les participants et le formateur/la formatrice.

Moyens pédagogiques et d'encadrement
Salles de formation disposant des matériels pédagogiques et techniques nécessaires (tableau, paperboard, vidéoprojecteur, …) au bon déroulement de la formation.

Moyens d'évaluation de l'atteinte des objectifs
A l’issue de la formation, le participant doit remplir en ligne un quizz d’évaluation des connaissances.

Accessibilité/ Adaptation de la formation
Nous vous informons que cette formation est accessible aux Personnes à Mobilité Réduite. Nous restons à votre écoute pour toute précision concernant l’accessibilité ou pour tout besoin d’adaptation de la formation à une situation/un besoin particulier.

Réf. : FPAR004

Durée : 4.5 j. (36h00)

Profils participants

  • Collaborateur
  • Collaborateur confirmé EC

Formation en Intra

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Formation en Inter

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