Mise en situation d'une clôture des comptes

FLF-22REC001

L'arrêté des comptes marque l'étape finale de tout exercice comptable d'une entreprise. Il requiert une organisation méthodologique et la réalisation de travaux successifs permettant de réaliser des états financiers annuels fiables, dans le respect à la fois de la réglementation en vigueur et des délais fixés.A l'issue de cette formation, le participant sera en mesure d'appliquer un processus de clôture des comptes adapté et maîtrisé conjuguant l'ensemble des travaux nécessaires permettant de passer d'une balance générale avant inventaire à la présentation du bilan et du compte de résultat de l'exercice.

• Public : Collaborateur, Autres, Collaborateur Confirmé CAC, Collaborateur confirmé EC, Collaborateur débutant EC, Collaborateur Débutant CAC
• Durée : 1.0 jour(s) (7h00)
• Prix : 400,00€ HT (480,00€ TTC)

Objectifs professionnels

• Mettre en œuvre la méthodologie d'une clôture comptable
• Enregistrer les écritures d'inventaire incontournables de clôture
• Réaliser les traitements de clôture des comptes

Contenu détaillé

1. Mettre en œuvre la méthodologie d'une clôture comptable

• Préciser le cadre méthodologique et règlementaire de l'arrêté des comptes annuels
  • Les principes comptables
  • L'organisation méthodique des travaux
  • Le schéma des principales écritures d'inventaire

Cas pratique fil rouge 1 /4 : préparer l'organisation de la clôture

• Les pièges à éviter

Cas pratique fil rouge 2/4 : identifier les points de vigilance

2. Enregistrer les écritures d'inventaire incontournables de clôture

Cas pratique fil rouge 3/4 : comptabiliser les écritures d'inventaire à partir de la balance générale avant inventaire, des éléments listés au cours de l'entretien avec le comptable de l'entreprise et divers documents non encore comptabilisés

• Points passés en revue à travers ce cas pratique :
  • Immobilisations corporelles et incorporelles : acquisitions, amortissements, dépréciations et cessions
  • Stocks : écarts d'inventaire, dépréciation et variation de stocks
  • Clients : dépréciation, avoirs et factures à établir et clients créditeurs
  • Valeurs mobilières de placement : valorisation à la date d'arrêté comptable, régularisation des charges et produits financiers
  • Charges constatées d'avance
  • Écarts de conversion actif et passif
  • Analyse des provisions pour risques et charges : justification des dotations et reprises
  • Emprunts et dettes financières : régularisation des charges financières
  • Dettes fournisseurs : factures non parvenues, avoirs à recevoir et fournisseurs débiteurs
  • Dettes fiscales et sociales : principe de séparation des exercices
  • Produits constatés d'avance
  • Passation de l'écriture d'IS

3. Réaliser les traitements de clôture des comptes

Cas pratique fil rouge 4/4 : présenter un bilan et un compte de résultat en partant d'une balance générale non révisée

• Etapes méthodologiques mises en œuvre à travers ce cas pratique :
  • Prise de recul par rapport à une balance des comptes à réviser
  • Traitement des informations obtenues dans le cadre d'une clôture
  • Établissement de la balance générale après écritures d'inventaire
  • Présentation des comptes annuels (bilan et compte de résultat) avec regroupement et détails des comptes selon les recommandations du PCG en vigueur
  • Prise de recul par rapport aux comptes arrêtés afin de se livrer à un auto-contrôle des travaux d'inventaire effectués et de leurs impacts (cohérence des comptes et des agrégats)

Pré-requis

Avoir de bonnes connaissances sur les écritures d’inventaire

Pédagogie

• En début de formation : tour de table afin d’identifier les attentes et les besoins des participants.
• Exposé théorique (déroulé du PowerPoint).
• Echanges constants avec les participants.
• Cas pratiques complets (tirés de situations réelles) sont traités lors de la journée de formation.
• Quizz et corrigé en fin de session

Informations complémentaires

Nous recommandons aux participants de connaître les notions fondamentales du sujet et les pratiquer au quotidien au sein de leur structure.

Qualification des formateurs :

Les formateurs sont des professionnels sélectionnés pour leur maîtrise du sujet enseigné et leur expérience pratique afin de proposer une approche pragmatique et concrète des sujets traités.

Moyens pédagogiques et d’encadrement :

Salles de formation disposant des matériels pédagogiques et techniques nécessaires (paperboard, vidéoprojecteur, visioconférence, …) au bon déroulement de la formation.

Moyens d'évaluation de l'atteinte des objectifs :

Questionnaire de validation des acquis.

Moyens de suivi de l'exécution de l'action :

Feuille de présence signée par les participants ou rapport de connexion si classe virtuelle

Dates :

• 18/07/2022 à BRIGNOLES - Animateur : ANNE MITRAILLE : Mise en situation d'une clôture des comptes