L'audit des impôts différés

Pédagogie

Support de formation

• Cas et corrigés
• Documentation
• Support dématérialisé
• Quiz et corrigés

Pré-requis

Les fondamentaux sur l’audit des comptes consolidés seront considérés comme acquis. Il est donc nécessaire d’avoir assisté préalablement à la formation "Audit des comptes consolidés : les fondamentaux » ou de disposer d’une expérience professionnelle équivalente.

Objectifs

• Comprendre les principaux enjeux liés aux impôts en consolidation
• Connaître les questions techniques récurrentes sur le calcul de la preuve d’impôt
• Savoir déceler les principales erreurs

Contenu

Les apports théoriques sont immédiatement appliqués en situation professionnelle étape par étape à l'aide d'illustrations et de cas pratiques.

• Quels sont les principes des impôts en consolidation (impôts exigibles/impôts différés) ?
• Quelles sont les différences entre décalages temporaires et décalages permanents ?
• Comment identifier les principales différences temporaires ?
• Quelle est la méthodologie à mettre en place pour le suivi des impôts différés actifs et passifs ?
• Quels sont les principaux enjeux de l’activation des impôts différés actifs ?
• Comment auditer :
  • les principales différences permanentes ?
  • les différences de taux et le report variable? Quels sont les impacts sur la preuve d’impôt ?
  • La preuve d’impôt ?
• Quelles sont les différences de traitement entre normes françaises et normes IFRS ?
• Quelles informations mettre en annexe ?

Informations particulières

• Calculatrice financière requise

• Les supports étant dématérialisés, nous conseillons aux participants de les télécharger préalablement, et de se munir d’un ordinateur portable. Attention, certaines tablettes ou smartphones ne permettent pas d’annoter les supports en PDF.