CYCLE REVISION : Comment arrêter vos comptes annuels avec méthode et efficacité

Ce parcours est construit sur la base de la révision par cycles qui permet d’aller plus loin que les « contrôles de comptes classiques ». Il apporte une vision plus large des travaux à réaliser sur un cycle donné en traitant de points techniques particuliers et/ou sensibles, en identifiant les travaux liés au contrôle interne pouvant être mis en œuvre, en abordant les aspects liés à la préparation de l’annexe comptable, de la liasse fiscale, du secrétariat juridique. Il ouvre également la réflexion sur les conseils à apporter au client (par rapport à des risques identifiés ou par rapport à des opportunités) et sur les prestations qui pourraient être proposées. Ce parcours opérationnel donnera aux collaborateurs les moyens de mieux s’adapter à l’évolution de leurs clients et de réaliser leur mission de révision des comptes et de conseil avec pertinence et sécurité.
 

Autres informations

Responsable de parcours : André FIGUERAS

Homologation CAC

Numéro :

Durée : 0h00

Du : 01/01/1970

Au : 01/01/1970

Pédagogie

Exposé Mini cas d'application Evaluation de l'acquisition des connaissances
 

Objectifs

• Approfondir les travaux de révision des comptes (aller au-delà des travaux basiques) sur des points techniques particuliers et/ou sur des points sensibles: quelles diligences mettre en œuvre ? comment aller plus loin en s’appuyant sur les procédures en place dans l’entité et sur son contrôle interne ?
• Sur des points particuliers ou inhabituels, repérer les éléments utiles pour l’établissement de l’annexe comptable, de la liasse fiscale et pour préparer le secrétariat juridique
• Etre capable d’identifier, dans le cadre de la révision, les besoins du client en matière de conseil afin de développer des prestations de conseil
• Savoir préparer un programme de travail pertinent et efficace pour le cycle à réviser

Contenu

Jour 1 : matin : Trésorerie/finances

Séquence 1 : Banques
Contrôle des comptes bancaires - Rapprochement -Apurement sur l'exercice suivant - Risques

Séquence 2 : Caisse
Vérification solde de caisse - Mouvements et variations - Contrôle absence solde créditeur sur l'exercice - Risques
Séquence 3: Valeurs mobilières de placement
Evaluation à la clôture - Contrôle de la réalité des opérations -Provision pour dépréciation - Aspect comptable - Aspect fiscal -Cessions des VMP
Séquence 4: Les emprunts auprès des établissements de crédit 
Rapprochements des soldes avec tableau d'amortissement -Mouvements et variations - Garanties - Assurance décès
Séquence 5 : Les autres emprunts
Contrôle matérialité des opérations - Déclaration de prêt - Conventions règlementées
Séquence 6: Les autres modes de financement
Financement participatif - Crédit-bail
Séquence 7: Les comptes en monnaies étrangères
Evaluation à la clôture - Ecart de conversion - Provision - Gain ou perte de change

Cas Pratiques


Jour 1 : après midi : Immobilisations


Séquence 1 : Evaluation à l'entrée dans le patrimoine
Définition d'un actif - Coût d'entrée - Méthode des composants -Méthode simplifiée
Séquence 2: Amortissements et dépréciations 
Principe de permanence des méthodes - Durée et mode d'amortissement -Tableau de suivi des amortissements -Test de dépréciation et perte de valeur
Séquence 3 : Titres de participation et autres immobilisations financières
Classification -Coût d'entrée - Créances rattachées à des participations - Produits financiers
Séquence 4: Evalutaion à la sortie du patrimoine 
Coût de sortie -Détermination des P/M values - Différence comptabilité et fiscalité -Tableau de suivi
Séquence 5 : Amortissement du fond de commerce 
Définition - Caractéristiques - Aspect comptable - Aspect fiscal - Amortissement ou provision
Séquence 6 : Revue analytique
Distinction immobilisations et charges - Recueil des particularités fiscales

Cas Pratiques


Jour 2 : matin : Achats / Fournisseurs / Charges externes

Révision des comptes, aspects comptables, fiscaux et juridiques :

Comptes fournisseurs et rattachés, débiteurs, créditeurs ;
Comptes liés aux opérations de clôture : factures non parvenues, avoirs à recevoir ;
Détermination du prix de revient ;
Comptes de charges externes plus spécifiquement ciblés : sous-traitance, crédit-bail, entretien, personnel extérieur, honoraires ;
Points clés pour la liasse fiscale et l’annexe des comptes annuels ;
Mise en place d’une revue analytique approfondie :

Quels contrôles opérer sur la marge ;
détail des tests possibles ;
Risques inhérents :

Sensibilisation à la fraude aux fournisseurs et aux achats, au blanchiment ;
Contrôle des délais de paiement ;
Les risques de volatilité de prix des matières premières et des effets devises ;

Jour 2 : après-midi : Charges de personnel


Séquence 1 : CICE 
Définition - Calcul et comptabilisation - Risques - Impact fiscal et social
Séquence 2: CDD
Cas de recours - Formalisme - Calcul indemnité de précarité et comptabilisation - Risques
Séquence 3 : Aides à l'embauche
Caractéristiques - Demande dématérialisée et suivi - Calcul et comptabilisation - Risques - Impact fiscal et social
Séquence 4: Délégués du personnel 
Règles - Calcul effectif - Organisation des élections - Risques
Séquence 5: Document d'évaluation des risques
Définition - Formalisme - Unités de travail - Risques
Séquence 6 : Epargne Retraite

Définition - Méthode de calcul de la Participation des salariés - Intéressement - Régime social - Régime fiscal - Les plans d'Epargne : PEE, PEI, PERCO
Séquence 7 : Rupture conventionnelle   
Procédure - Calcul indemnité et comptabilisation - Risques
Séquence 8 : Congés payés
Définition - Régime général - Régime des entreprises relevant de la branche Bâtiment - Calcul et comptabilisation

Cas Pratiques

Jour 3 : matin : Ventes / Clients

Révision des comptes, aspects comptables, fiscaux et juridiques :

Comptes clients et rattachés, débiteurs, créditeurs ;
Comptes liés aux opérations de clôture : factures à établir, avoirs à établir ; faire la différence avec les travaux en cours dans le bâtiment.
Traitement des créances douteuses, irrécouvrables – conformité fiscale des provisions et du traitement de la TVA sur irrécouvrables ;
Les comptes de produits : bien les comptabiliser et les présenter ;
Etablissement des comptes annuels: obligations en matière de mission de présentation
Points clés pour la liasse fiscale, l’annexe des comptes annuels et le rapport de gestion (LME août 2008).
Aspects spécifiques :

Revue analytique du chiffre d’affaires, segmentation clients ;
Mise en exergue de particularités par type de chiffre d’affaires : ventes de marchandises, prestations de services, contrats à long terme ;
Risques inhérents :

Sensibilisation à la fraude aux clients, au chiffre d’affaires, au blanchiment ;
La conformité des factures (mentions légales), les bonnes pratiques en matière de conditions générales de vente ;
Les questions à se poser au plan fiscal ;
Contrôle des délais de paiement ;
Prospective :

Point sur la facture électronique, la dématérialisation ;

Jour 3 : après-midi : Impôts et taxes

Principes généraux, contrôles spécifiques et formalisation des travaux, pour :

La TVA ;
Focus TVA selon le régime de l’entreprise, les principales nouveautés ;
Impôts et taxes sur rémunérations :
Taxe d’apprentissage, formation professionnelle continue, effort construction, taxe sur les salaires ;
Autres impôts, taxes et versements assimilés :
Contribution Economique Territoriale, Organic, Agefiph, Taxe Aide au Commerce et à l’Artisanat, autres ;
Conséquences des impôts et taxes sur la détermination du résultat fiscal
Détection des risques, points bloquants :

Cas d’exonération, cas de réduction des bases ;
Incidence de situations telles que le redressement judiciaire sur le cycle impôts et taxes ;
Effets de seuils, points d’attention pour les impôts et taxes assises sur les salaires ;
Relevé des opérations comptables susceptibles d’entraîner des retraitements fiscaux spécifiques ; (régimes comptables optionnels, subventions) ;
Contrôle du respect des obligations de déclarations dématérialisées ;
Vérification de l’environnement du système d’information, conformité du FEC
Exemples de fraudes relevées dans le cycle impôts et taxes
Synthèse :

Inventaire des options fiscales éventuelles à prévoir en n+1
Sensibilisation au compte-rendu des travaux présenté au client

Jour 4 : matin : Stocks et travaux en cours

Apport théorique :

définitions, éléments constitutifs, règles d’évaluation et de comptabilisation.
Une application pratique aux secteurs suivants sera ensuite proposée:

BTP,
services,
négoce,
production industrielle.
Le contrôle interne, source de conseil pour le client.


Jour 4 : après-midi : Capitaux et provisions

Séquence 1 : Capitaux propres
Approbation des comptes annuels - Distribution de dividendes - Cas particulier du régime TNS - Missions auprès des particuliers
Séquence 2 : Statuts de la société
Modifications statutaires 
Séquence 3 : Compte de l'exploitant
Vérification frais et charges mixtes - Réintégration cotisation CSG/CRDS
Séquence 4 : Subventions d'investissement
Attribution – Comptabilisation - Remboursement éventuel des avances -Reprise au compte de résultat
Séquence 5 : Provisions réglementées 
Règles du dispositif fiscal - Cas de l’amortissement dérogatoire - Comptabilisation et reprise
Séquence 6: Provision pour risques et charges  
Définition d’un passif - Contrôle des conditions de constitution - Impact fiscal - Suivi impact réel
Séquence 7 : Engagements retraite
Définition et rappel - Catégories de régimes - Evaluation et comptabilisation
Séquence 8 : Comptes courants d'associés
Mouvements – Rémunération – Blocage - Limite déductibilité des intérêts - Impact fiscal
Séquence 9 : Opérations avec des sociétés liées
Contrôle de réciprocité

Cas Pratiques

Réf. : FPAR004

Durée : 4.0 j. (32h00)

Profils participants

  • Collaborateur
  • Collaborateur confirmé EC

Formation en Inter

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